Información de Impuesto al Uso de California (English)

Muchos compradores inteligentes pueden encontrar gangas en línea, pero no se dan cuenta de que pueden incurrir en una deuda de impuestos en el proceso. La ley de California exige el pago del impuesto por las compras que se hacen dentro del estado y también exige el pago del impuesto por las compras que se hacen en otros estados para usarse en California.

Cómo pagar el impuesto sobre el uso

Si tiene un permiso de vendedor de California, usted debe pagar el impuesto sobre el uso adeudado en relación con sus compras en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso en el período que usó, almacenó o consumió por primera vez el artículo en California. Declare el monto de su compra bajo “Purchases subject to use tax” (Compras sujetas al impuesto sobre el uso), renglón 2, de la declaración.

Si es un “comprador calificado (qualified purchaser), debe pagar el impuesto sobre el uso adeudado presentando una declaración para el año calendario anterior a más tardar el 15 de abril.

Si no está obligado a tener un permiso de vendedor o una cuenta de impuesto sobre el uso, usted debe pagar el impuesto sobre el uso utilizando uno de los siguientes métodos.

  • La manera más fácil de declarar y pagar el impuesto sobre el uso es en su declaración del impuesto de California sobre los ingresos (California State Income Tax Return). Siga las instrucciones que vienen con el formulario de declaración del impuesto sobre los ingresos. Llene la hoja de trabajo que se incluye en dichas instrucciones para determinar el monto del impuesto sobre el uso que debe. Como parte de la declaración del impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto de California sobre los ingresos, usted puede elegir usar la tabla de consulta del impuesto sobre el uso (Use Tax Lookup Table).
  • Pagar el impuesto sobre el uso directamente al State Board of Equalization (BOE) usando su sistema de registro electrónico ;

Los “compradores calificados” en virtud de la Sección 6225 del Código de Ingresos e Impuestos (Revenue and Taxation Code) son las operaciones de negocios que se deben registrar ante la BOE para declarar y pagar el impuesto sobre el uso adeudado. Un "comprador calificado" es una persona que cumple con las siguientes condiciones:

  • la persona recibe al menos $100,000 en ingresos brutos de sus operaciones de negocios por año calendario. Nota: los ingresos brutos son el total de todos los ingresos de las operaciones de negocios dentro y fuera del estado
  • la persona no está obligada a tener un permiso de vendedor o un certificado de registro para el impuesto sobre el uso (en virtud de la Sección 6226 del Código de Ingresos e Impuestos)
  • la persona no es titular de un permiso de pago directo del impuesto sobre el uso como se describe en la Sección 7051.3 del Código de Ingresos e Impuestos
  • la persona no está registrada de cualquier otra manera en BOE para declarar el impuesto sobre el uso

Impuesto sobre las ventas contra impuesto sobre el uso: ¿cuál es la diferencia?

Al impuesto que los minoristas cobran aquí en California se le denomina impuesto sobre las ventas (en inglés, sales tax) y los minoristas son los responsables de declarar y pagar dicho impuesto al estado. Cuando un minorista de otro estado o en línea no cobra el impuesto por un artículo que entrega en California, el comprador podría deber "impuesto sobre el uso" (en inglés, use tax), el cual es simplemente un impuesto por el uso, almacenamiento o consumo de un bien personal en California.

Artículos exentos

Los artículos que están exentos del impuesto sobre las ventas también están exentos del impuesto sobre el uso. Las deudas de impuesto sobre el uso a menudo se generan por las compras que se hacen en internet o por correo a minoristas de otros estados que no están obligados a cobrar el impuesto. Asegúrese de revisar los recibos de sus compras por internet y otras compras que haga en otros estados para determinar si le cobraron el impuesto.

¿Por qué existe el impuesto sobre el uso?

El impuesto sobre el uso fue creado en julio de 1935 y es un complemento al impuesto de California sobre las ventas creado para nivelar el terreno entre los minoristas del estado que están obligados a cobrar el impuesto y algunos minoristas de otros estados que no lo están. El impuesto sobre el uso, al igual que el impuesto sobre las ventas, se destina a financiar servicios estatales y locales en todo California.

¿Qué tipo de compras están sujetas a impuestos?

Si tiene preguntas acerca de si una compra está sujeta a impuestos, lea la información acerca del impuesto de California sobre el uso, o llame a nuestro Centro de Información al 800-400-7115 o TTY/TDD 800-735-2929.

¿Cómo encuentro la tasa de impuesto de mi localidad?

Puede buscar la tasa de impuesto sobre las ventas y el uso de su localidad.

Vehículos, embarcaciones y aeronaves

Si tiene preguntas sobre cómo declarar y pagar el impuesto sobre el uso por la compra de vehículos, embarcaciones y aeronaves, consulte la Guía de Impuestos para los Compradores de Vehículos, Embarcaciones y Aeronaves (Tax Guide for Purchasers of Vehicles, Vessels, & Aircraft) o consulte la Publication 79, Documented Vessels and California Tax (Publicación 79, Embarcaciones documentadas y el impuesto de California), o la Publicación 79-A-S, Aeronaves e impuestos de California. No puede incluir el impuesto sobre el uso que debe por dichas compras en su declaración del impuesto de California sobre los ingresos.

Cigarrillos y productos de tabaco

Si está registrado con el Board of Equalization como consumidor de cigarrillos y productos de tabaco, no debe declarar sus compras de cigarrillos y productos de tabaco en su declaración del impuesto sobre las ventas y el uso. Si necesita más información, póngase en contacto con la División de Impuestos al Consumo (Excise Taxes Division) al 916-327-4208.

Compras en el extranjero

Generalmente, el impuesto sobre el uso también se aplica a las compras en el extranjero de bienes personales tangibles que se traen a California para su almacenamiento, uso u otro tipo de consumo. Más información sobre los artículos que se traen a California a través de la Aduana de los Estados Unidos está disponible en línea.